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射洪县教育和体育局射洪县财政局关于印发《射洪县学校财务管理办法》的通知

【发布时间:2018-02-05】 【来源:县教育体育局】 【 收藏 】 【浏览量:次】

   射教体发〔2018〕3号    

  第一章  总  则

  第一条 为进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《中小学校财务制度》(财教〔2012〕489号)等,结合我县学校实际,制定本办法。

  第二条 本办法适用于我县教育部门举办的中小学、职业学校、幼儿园以及国有股控股的股份制学校等教育单位(以下统称学校)。民办公助学校可以参照本办法执行。

  第三条 学校财务管理实行校长(园长)负责制。学校的财务活动在校长(园长)的领导下,由学校的财务部门统一管理,校长(园长)对本学校财务活动真实性、合法性、合规性负责。

  第四条 学校应当建立财经领导小组,加强对学校财务工作民主管理和民主监督。学校财经领导小组由学校校长任组长,学校行政、工会、教学、后勤、财务、教师代表等有关人员组成。学校财经领导小组负责学校年度财务工作计划、年度财务收支预(决)算方案、学校重大收支事项等的审定,负责按期向教职工大会(教代会)报告学校财务状况,自觉接受教职工监督。

  第五条 学校财务收支核算由学校负责,实行全县联网核算,县财政局、教育体育局等实施监督管理。学校应当按学校会计制度规定设置会计账簿、使用会计科目,及时记账、算账、对账,保证帐证、帐账、帐表、帐实相符。学校应当按年度打印纸质账簿存档,并妥善保管电子账簿档案。

  第六条 学校应当设置专(兼)职财务管理机构,按照规模大小配备足够的思想素质好、责任心强的专(兼)职会计、出纳、实物保管等财务人员,按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求建立健全学校内部各种财务管理制度,落实岗位职责(详见附件),有效管理财务工作。

  学校会计的任用和调整须先由学校财经领导小组集体研究,乡镇学校报片区教研室同意,直属学校报县教育体育局同意后方可实施。学校会计、出纳等财务人员应当执行回避制度和内部牵制制度。

  第七条 学校自主经营管理的食堂坚持公益性和非盈利性原则,在学校财务部门统一管理下,实行单独核算,定期公开账务。

  第二章   预算管理

  第八条 学校预算是指学校根据教育事业发展目标和计划、财务收支政策规定编制的年度财务收支计划。

  学校预算由收入预算和支出预算组成。

  收入预算,包括财政补助收入、事业收入、其他收入预算。收入预算编制应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制。

  支出预算,包括基本支出(工资福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出、资本性支出)、项目支出预算等。支出预算编制应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急,按照政府支出经济分类和功能分类科目分项测算编制。同时,编制合理的“三公”经费预算、政府采购预算等。

  学校各项收支应当按照县教育体育局、财政局预算管理要求,全部纳入预算管理,实行综合预算。预算编制应体现“量入为出、勤俭节约、统筹兼顾、保证重点、讲求绩效”的原则,确保学校的正常运转和安全稳定,不得编制赤字预算。

  第九条 学校预算编制审批程序采取“两上两下”:“一上”,按县教育体育局、财政局要求,学校组织行政、工会、教学、后勤、财务等各部门编制预算建议草案并汇总,经学校财经领导小组讨论通过后,按程序报送县教育体育局初审;各学校经初审后的预算草案报县教育体育局审核汇总,县教育体育局汇总后的部门预算草案上报县财政局。“一下”,县财政局下达县教育体育局部门预算控制数;县教育体育局按照县财政局下达的部门预算控制数下达各学校预算控制数。“二上”,各学校按照县教育体育局下达的预算控制数组织行政、工会、教学、后勤、财务等各部门编报正式预算上报县教育体育局审核,经县教育体育局审核汇总后的预算报送县财政局。“二下”,县财政局批复各学校的汇总预算,送县教育体育局,县教体局再按《预算法》等相关规定和要求批复各学校预算。各学校依据县教育和体育局正式批复的预算分解下达到行政、工会、教学、后勤、财务等各部门。

  第十条 学校行政、工会、教学、后勤、财务等各部门应当严格执行经批准后统一分解下达的预算,按照先有预算后有支出的原则,规范办理收支事项,不得随意突破。不得列支无预算、超预算项目。

  预算执行过程中,学校若有特殊原因,确实需要调整预算的,学校必须书面上报预算调整方案,列明经费来源和用途,经县教育体育局审核、县财政局批准后方可执行。

  第十一条 学校应当按照规定编制年度经费统计和部门决算,加强预算执行和经费统计和部门决算审核和分析,保证数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

  第十二条 学校预算、决算情况应当按照《预算法》的规定,及时向学校教职工和社会公开,保证学校教职工和社会公众参与监督权利。

  第三章  收入管理

  第十三条 收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

   学校收入包括:财政补助收入、事业收入、其他收入等。

  财政补助收入,即学校从县级财政部门取得的各类财政拨款,包括财政直发和下达单位的在职职工基本工资、绩效工资及保留津补贴、未纳入社保归口管理的离退休(职)人员离退休(职)金及生活补助费、遗属补助人员生活补助费、财政公用经费补助等基本支出拨款和项目支出拨款。

  事业收入,即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括按照教育收费政策规定收取的学费、住校费、幼儿保教费等,其中从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金,计入事业收入。

  其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括利息收入、捐赠收入等。

  学校必须将各项收入全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁公款私存。

  第十四条 学校组织收入应当合法合规。

  1.行政事业性收费必须严格遵守国家收费管理规定,及时办理收费许可证,及时公开公示收费项目、标准、范围,不得自行设立收费项目、扩大收费范围或提高标准收费。

  2.执行经批准的收费必须规范使用省财政部门统一印制的《四川省中小学、大中专院校专用票据》,做到一生一次一据,学费、住校费、幼儿保教费等事业收入项目填写在票据左边“行政事业性收费”栏,课本资料费、作业本费等代收费项目以及其他收入项目填写在右边“非行政性事业收费”栏。任何学校都不准使用自制收据、打白条或者不开据收费。

  代收费项目严格执行“期初预收,期末结算,多退少不补”收费管理规定。

  收费票据必须规范管理,领用、核销、结存及时登记,结存情况按期盘点、核对,保证票据安全。

  第十五条 学校所有收费资金应当严格执行收支两条线,不得坐收坐支。各项事业收入、其他收入、往来代管资金等应当在一个月内全额、及时按照《执收单位非税收入项目编码表》准确填写所缴存资金的项目名称和项目编码,及时解缴财政非税收入专户,及时办理指标结算和收费票据核销手续。任何学校都不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支收费资金。

  第四章  支出管理

  第十六条 支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

  学校支出包括:事业支出、其他支出等。

  事业支出,即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

  其他支出,即事业支出以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。

  学校可以结合实际,在上述支出分类的基础上,进一步按照教育教学功能细化支出分类。

  第十七条 学校必须将各项支出全部纳入学校预算,各项支出真实、合法、合规。

  1.严格执行预算管理制度。若无特殊原因未经批准,无预算、超预算的支出项目一律不予办理。

  2.严格执行支出管理制度。

  (1)严格规范各种奖金、津贴、补贴发放和管理。学校不得自行出台奖励性补贴政策,擅自越权出台的奖励性补贴政策,一律取消;不得违规超标准超范围发放津贴补贴,超规定标准和范围部分一律取消;不得自立名目发放津贴补贴,不得超标准缴存住房公积金,自行设立的各种津贴补贴项目一律取消。

  (2)严格遵守公用经费开支标准和范围。学校办公费、印刷费、邮电费、水电气费、公务用车(租车)运行维护费、公务接待费、差旅费、培训费、会议费、物业管理费、各种专用材料费等日常公用开支事项事由清楚、票据规范、审批完善、附件齐备,遵守经费开支标准、范围有关规定。

  (3)严格修缮、维修、购置审批管理。学校年度预算安排资金进行的修缮、维修、购置等大宗开支实行民主决策,省一级示范校在20万元以上、省二级示范校在15万元以上、其他高中及在校生2000人以上学校在10万元以上、在校生1000人以上学校在3万元以上、其他学校在1万元以上必须按规定逐级申报,经县教育体育局审批后执行;符合政府采购目录的项目必须按程序报送县政府采购中心审批,实行政府采购;符合招标条件的项目必须按规定进行招投标,不得故意化整为零,修缮、维修、购置项目的审批表、合同、验收、审计报告等相关资料作为报账的必备附件。

  (4)严格专项项目资金管理。经上级批准安排专项资金实施的修缮、维修、购置等项目,必须严格按照《射洪县政府投资项目管理实施细则》(射府发[2016]3号)规定执行,必须按批准的方案实施,严格执行国有资产投资评审、设计、预决算、招投标、质量监督、设计更改审批、工程量增减审批、竣工验收、资金审计、资金结算等规定,及时完善实施过程档案资料,及时申报拨付项目专项资金。各级安排的各种学生资助资金,按规定程序公开、公平、公正办理,不得挤占和挪用。

  3.严格执行核算管理制度。所有支出应当严格按照财政部门会计科目使用说明正确归集,及时核算。基本支出、项目支出不得混用,公用经费除按规定计提工会经费、福利费外不得用于人员支出,公务接待费、培训费、会议费不得混用,项目支出按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

  4.严格现金管理制度。按照《现金管理暂行条例》规定,严格控制现金支付,严格执行公务卡结算方式。无法通过公务卡支付超过现金结算限额的支出通过银行转账支付。禁止挪用、私借公款,切实保证资金安全。

  现金结算限额以下的零星支出要严格执行备用金制度。严格执行备用金“年初定额支取,用后报销,补足定额,年终收回”的规定。备用金定额由学校根据一月内日常开支所需资金量核定,由学校专(兼)职出纳员按有关现金管理规定管理使用。

  5.严格执行审批管理制度。学校经费开支票据必须坚持经办人、实物验收人(证明人)、工会主席审核签字,学校校长审批签字,开支审批、合同等附件齐备,经济责任明确。

  6.严格执行支付结算管理制度。

  各学校财政专户非税收入资金拨付先编制用款计划申请,经财政局审核后确定用款额度,通过“政府财政管理信息系统”进行管理,转入学校零余额账户结算使用;代管资金由财政局直接转入学校零余额账户结算使用。

  各学校财政预算安排的人员经费(含社保缴费、住房公积金)、公用经费补助资金通过财政部门“政府财政管理信息系统”进行管理,资金申报、拨付均按财政部门要求进行。

  各学校财政预算安排的基本建设、学生资助等项目资金继续执行县级报账支付制。通过县级报账支付后纳入学校统一核算。

  学校应当及时办理各项支出申请、审批、拨款、核算等业务,从严控制购物、接待等赊欠签单,确因资金周转困难,涉及的赊欠签单,必须在当学期内结算,及时列报相关支出。

  第十八条 学校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确、手续完善,不得使用虚假票据。学校要加强票据审核,杜绝来源不合法、内容不真实、使用不正确、手续不完善以及虚假票据报账。

  第五章  资产管理

  第十九条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

  学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

  第二十条 学校应当加强包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等流动资产的管理。按照国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度,加强资金监督管理,对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

  第二十一条 学校应当建立健全固定资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度,建立固定资产管理卡片,明确管理责任人,定期组织资产清查,把资产管理情况纳入管理者工作考核,逗硬奖惩,确保固定资产账、卡、物相符,对不符合的及时查明原因,按规定处理。

  学校的固定资产明细目录按照国有资产管理系统设立。

  第二十二条 学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经县教育体育局审核同意。公共资源的租赁承包,租赁承包期意向三年,最长不得超过五年,租赁承包合同一年一签,否则视为无效合同。

  第二十三条 学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,经学校领导班子集体研究,按国有资产处置管理的有关规定,报县教育体育局审核同意、县国资委审批,严格按规定程序处置。

  第二十四条学校出租、出借、处置等资产收入应当按照国家有关规定,实行“收支两条线”管理。

  第六章  负债管理

  第二十五条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。

  学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

  第二十六条 学校应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强负债管理,对借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等及时清理结算,保证各项负债在规定的期限内归还。

  第二十七条  强化负债审批程序。任何学校都不得擅自举债,确因特殊原因需要举债的,必须经学校财经领导小组集体讨论,按程序向县教育体育局、县政府债务资金管理办公室书面申报,经审核批准后实施。

  第二十八条 学校接受委托代为管理的各类款项应当分项核算、按时结清,不得故意拖延结算。

  第七章  财务清算

  第二十九条 经有关部门批准,学校发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

  第三十条 学校财务清算,在县教育体育局和财政局的监督指导下,对学校的固定资产和各项存货、货币资金、各种应收应付款项等财产物资、债权、债务等进行全面清理,编制财产物资目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

  第三十一条 学校财务清算结束后,经县教育体育局审核并报财政局批准,其资产按照相关规定处理。

  第三十二条 学校校长离任(含变动,下同)交接时应当办理财务清算进行财务交接。 学校校长离任时,必须在宣布之日起5日内办理完财务交接手续。乡镇学校财务交接由片区教研室负责监交,直属学校财务交接由县教育体育局负责监交。移交清单应列明学校资产、负债及各项往来明细,并由离任校长、接任校长、工会主席、财务人员、监交人员签字确认,移交清单上报县教育体育局备案,并实行离任校长财务交接承诺制。移交清单之外的离任校长在任期间的财务事项由离任校长自行负责。

  学校财务人员调整也应当在5个工作日内搞好财务交接工作,财务交接工作由片区教研室或县教育体育局监交。

  第八章  财务监督

  第三十三条 学校财务监督的主要内容包括:预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;各项收入、支出的合法性、合规性;资产管理的安全性、合规性、有效性;负债的合规性和风险性;学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

  第三十四条 县教育体育局要加强学校财务内部审计和监督,组织开展学校预算执行与决算审计、基建维修审计、经济责任审计、专项资金特别是各项教育惠民工程专项资金审计,根据上级安排,组织开展专项审计。

  第三十五条 学校应当积极配合财政、审计、纪检等相关部门依照国家有关法律、法规以及相关政策规定和本办法对学校实行财务监督。

  第九章  责任追究

  第三十六条 学校应当严格执行本办法规定,严肃财经纪律。县教育体育局依据本办法规定,定期组织对学校财务管理工作进行检查评价,检查结果纳入学校和校长、财务人员年度工作考核以及评优评先、职务职级晋升。对本办法规定执行较差的学校校长进行约谈,并责成学校限期纠正存在问题;对财务工作混乱、工作严重失职的财务人员就地撤换。

  第三十七条 学校应当依法接受财政、审计、发展和改革、纪检监察等部门对学校财务工作的检查和监督。对违反本办法规定的行为,依据《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规按程序进行责任追究,涉嫌违法、犯罪的移送纪检监察机关处理。

  第十章  附  则

  第三十八条 学校财务管理中本办法未规定的,以《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《中小学校财务制度》(财教[2012]489号)和国家有关法律、法规和相关政策规定为准。

  第三十九条 学校应当根据本办法结合学校实际情况制定内部财务管理办法,报县教育和体育局备案。

  第四十条 本办法自2018年2月1日起施行。

  

射洪县教育和体育局  射洪县财政局    

  2018年2月5日    


 

  附件:

  学校财务人员岗位职责

  会计人员主要职责:规范编报年度财务收支预(决)算方案;规范管理学校收费票据,收费票据领、销、存定期登记、盘点核对;协助组织学校收入,做到应收尽收;协助校长审核学校支出,做到票据规范、事由清楚、数字准确、签批完善,确保真实、准确、合法;定期按程序组织日常收支报账,及时组织专项资金报账,向教职工公布;使用电算化软件规范建立设置学校总帐、往来、收入、支出、固定资产等各类账簿,按月登记、核对,确保帐证、帐帐、帐表、帐物相符;规范编报教育事业、教育经费、学校校舍等教育统计报表;妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料;组织财务机构有关人员做好其他相关工作。

  出纳人员主要职责:妥善管理学校收费票据,及时组织学校收入和代收代管资金,做到应收尽收,及时解缴结算;妥善管理备用金,规范建立现金日记账;及时审核、办理学校各类支出票据,做到票据规范、事由清楚、数字准确、签批完善,确保真实、准确、合法,小额开支支付及时,定期按程序向会计报账;协助会计人员、实物资产管理人员做好相关工作。

  实物资产管理人员主要职责:规范实物资产日常管理,建立实物资产购置、验收、保管、使用、交接、维修等分类登记簿,及时清理登记;规范建立固定资产管理卡片,明确管理责任人,定期组织资产清查,进行资产管理工作考核;规范建立固定资产分类明细账,及时登记,确保帐物相符;建立低值易耗品进、出库登记簿,及时登记清理,保证教育教学需要;协助会计、出纳人员做好相关工作。

  

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